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收到現(xiàn)金紅包是否要交個(gè)稅,專家詳解!

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  收到現(xiàn)金紅包是否要交個(gè)稅,專家詳解!Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  作者:陳益刊Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  最近京東集團(tuán)創(chuàng)始人劉強(qiáng)東向老家村民、老師派發(fā)現(xiàn)金紅包,其中60歲以上的長(zhǎng)輩派發(fā)1萬(wàn)元現(xiàn)金紅包,上學(xué)時(shí)的小學(xué)老師每人10萬(wàn)元。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  有網(wǎng)友關(guān)心,收到這一現(xiàn)金紅包的長(zhǎng)輩或老師,是否需要繳納個(gè)人所得稅?Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文告訴第一財(cái)經(jīng),從稅法原理和實(shí)踐來(lái)看,如果這一現(xiàn)金紅包是劉強(qiáng)東個(gè)人出資,個(gè)人之間出于情誼的贈(zèng)予現(xiàn)金紅包,是不用繳納個(gè)稅。如果這一現(xiàn)金紅包來(lái)自劉強(qiáng)東所控制的企業(yè)出資,那收到現(xiàn)金紅包的個(gè)人則需要繳納個(gè)稅。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  春節(jié)將至,不少親友之間的互贈(zèng)現(xiàn)金紅包,也有企業(yè)給員工發(fā)現(xiàn)金紅包,那么收到紅包是否要交個(gè)稅?Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  個(gè)稅中有一類所得,是偶然所得。有人認(rèn)為收到現(xiàn)金紅包屬于偶然所得,需要繳納20%個(gè)稅,一些人據(jù)此認(rèn)為收到劉強(qiáng)東紅包需繳納個(gè)稅。但是否如此?其實(shí)法律上并沒(méi)有清晰的界定。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  施正文解釋,根據(jù)個(gè)稅法實(shí)施條例,偶然所得的定義是個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。因此,并非所有偶然性質(zhì)的所得,都屬于偶然所得,偶然所得主要還是上述正面列舉的個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩所得。個(gè)人收到現(xiàn)金紅包確實(shí)有偶然性,但不能據(jù)此就認(rèn)為這屬于個(gè)稅中的偶然所得。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  上海交通大學(xué)財(cái)稅法研究中心副主任王樺宇告訴第一財(cái)經(jīng),按照相關(guān)法規(guī),個(gè)人取得的所得,難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的,由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定。而對(duì)于個(gè)人收到的現(xiàn)金紅包,現(xiàn)行稅務(wù)規(guī)范性文件并未明確涉及,按照嚴(yán)格遵循稅法規(guī)定的要求,對(duì)此種現(xiàn)金贈(zèng)予征稅沒(méi)有明確的稅法依據(jù)。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  雖然對(duì)于個(gè)人現(xiàn)金紅包是否征收個(gè)稅,從稅法上并未明確,但對(duì)于現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包,稅法上有明確規(guī)定,根據(jù)派發(fā)紅包主體企業(yè)和個(gè)人,采取不同處理方式。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  根據(jù)稅務(wù)總局2015年發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)紅包個(gè)人所得稅征收管理的通知》(下稱《通知》),個(gè)人之間派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包,不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得,不征收個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人取得企業(yè)派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包,應(yīng)按照偶然所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,稅款由派發(fā)紅包的企業(yè)代扣代繳。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  為何個(gè)人之間的派發(fā)現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包不征個(gè)稅,而企業(yè)派發(fā)現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包則需要繳稅?Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  施正文表示,個(gè)人之間派發(fā)紅包是出于情誼等一種贈(zèng)與行為,不具有經(jīng)營(yíng)性質(zhì)或不是通過(guò)市場(chǎng)交易所得,因此不在個(gè)稅征收范圍。中國(guó)目前也沒(méi)有開(kāi)征贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅,因此對(duì)個(gè)人派發(fā)的現(xiàn)金(網(wǎng)絡(luò))紅包不應(yīng)征收個(gè)稅,這一點(diǎn)也在上述《通知》中得以明確。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  “比如劉強(qiáng)東個(gè)人自掏腰包派發(fā)現(xiàn)金紅包,這一現(xiàn)金比如來(lái)自企業(yè)工資、股權(quán)分紅等所得,是已經(jīng)繳納過(guò)個(gè)稅的稅后收入,因此贈(zèng)與村民等親友不應(yīng)再征收個(gè)稅?!笔┱姆Q。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  目前一些企業(yè)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)紅包來(lái)轉(zhuǎn)款,甚至有的單位還通過(guò)紅包來(lái)發(fā)放工資。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  施正文表示,之所以對(duì)企業(yè)派發(fā)現(xiàn)金紅包征稅,這主要是出于防止企業(yè)逃漏稅或利益輸送的考慮,也體現(xiàn)稅收公平。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  2019年財(cái)政部 稅務(wù)總局公開(kāi)的《關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》明確,企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中,隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包)以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典和其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,個(gè)人取得的禮品收入,按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  實(shí)踐中,一些電商平臺(tái)推出的滿減活動(dòng)給予的特定購(gòu)買商品紅包,以及個(gè)人因購(gòu)買該企業(yè)商品或服務(wù)達(dá)到一定額度而取得企業(yè)返還的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包,屬于企業(yè)銷售商品(產(chǎn)品)或提供服務(wù)的價(jià)格折扣、折讓,不征收個(gè)人所得稅。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  施正文表示,因此上述劉強(qiáng)東派發(fā)的現(xiàn)金紅包如果來(lái)自企業(yè),并非個(gè)人,則收到紅包個(gè)人需要繳納20%偶然所得個(gè)稅。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  深圳大學(xué)法學(xué)院院長(zhǎng)熊偉告訴第一財(cái)經(jīng),如果是京東等公司派發(fā)現(xiàn)金紅包,企業(yè)則有代扣代繳個(gè)稅義務(wù)。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  “個(gè)人贈(zèng)與行為,稅收征管難度比較大,尤其是小金額的贈(zèng)與,掌握信息不容易,還會(huì)經(jīng)常跟撫養(yǎng)贍養(yǎng)關(guān)系、公益活動(dòng)相關(guān),實(shí)務(wù)中稅務(wù)機(jī)關(guān)基本上沒(méi)有介入。但是不能否認(rèn),這是一種偶然所得,目前個(gè)人所得稅法上并沒(méi)有明確的免稅規(guī)定。如果金額很大,且不存在家庭關(guān)系、公益慈善性質(zhì),將其排除出去不征稅,存在風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)問(wèn)題有待在規(guī)則層面進(jìn)一步明確口徑?!毙軅フf(shuō)。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院稅務(wù)專業(yè)學(xué)位行業(yè)導(dǎo)師汪蔚青告訴第一財(cái)經(jīng),雖然個(gè)稅法上對(duì)個(gè)人紅包贈(zèng)予并沒(méi)有明確規(guī)定,但對(duì)于非商業(yè)行為的個(gè)人之間贈(zèng)予,可以不征收個(gè)稅。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院副院長(zhǎng)田志偉也認(rèn)為,稅法上對(duì)于贈(zèng)與是否征稅并沒(méi)有明確規(guī)定,既然如此,法無(wú)禁止即自由,個(gè)人贈(zèng)予現(xiàn)金紅包不需要繳稅。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

  目前一些特定的贈(zèng)與行為也被納入個(gè)稅征稅范圍。比如房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人,僅對(duì)符合相關(guān)條件的個(gè)人才不征收個(gè)人所得稅。Azq即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

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