美國國會(huì)共和黨人近日正推進(jìn)一項(xiàng)頗具爭(zhēng)議性的稅收新政：對(duì)個(gè)人從美國向外國收款人轉(zhuǎn)賬的匯款征收5%消費(fèi)稅。
這項(xiàng)稅收提案被納入美國總統(tǒng)唐納德·特朗普支持的重要立法計(jì)劃中，已在眾議院預(yù)算協(xié)調(diào)法案草案中明確列出，計(jì)劃于2025年12月31日后正式實(shí)施。
盡管該法案尚未通過，但已在國內(nèi)外引發(fā)強(qiáng)烈反響。
覆蓋范圍廣泛
該法案擬新增《國內(nèi)稅法》第4475節(jié)，規(guī)定對(duì)“匯款轉(zhuǎn)賬”（remittance transfers）征收5%的消費(fèi)稅，適用于所有向“位于外國的指定收款人”進(jìn)行的資金轉(zhuǎn)賬。
該條文包括三項(xiàng)核心內(nèi)容：稅款將由匯款轉(zhuǎn)賬提供者（RTP）代為扣繳；通過申報(bào)流程證明身份后，美國公民和國民可申請(qǐng)所得稅抵免；不論是否征稅，所有匯款轉(zhuǎn)賬均須進(jìn)行信息報(bào)告。
按照《電子資金轉(zhuǎn)賬法案》（EFTA）的定義，“匯款轉(zhuǎn)賬”包括通過銀行、電匯、金融科技機(jī)構(gòu)或匯款服務(wù)商進(jìn)行的向海外匯款活動(dòng)。
該條文覆蓋范圍極廣，預(yù)計(jì)將影響超過4000萬人，包括持有綠卡及各類非移民簽證者，如H-1B、H-2A、H-2B等。
值得注意的是，即便通過合格機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬，綠卡持有者也不被視為“豁免人群”，因此仍需繳納此稅。此外，如果美國公民通過非“合格RTP”轉(zhuǎn)賬，也需要先繳稅，再通過申報(bào)退稅形式獲得抵免。
為落實(shí)稅收與抵免機(jī)制，法案還新增第36C節(jié)和第6050BB節(jié)：
36C允許美國公民/國民申請(qǐng)所得稅抵免，需提供社會(huì)安全號(hào)碼（SSN）、相關(guān)聲明和消費(fèi)稅扣除證明。
6050BB要求RTP提交三類信息報(bào)告，具體包括：針對(duì)申請(qǐng)抵免的美國納稅人提交個(gè)人報(bào)告；針對(duì)非美國公民或未聲明抵免意圖者提交匯總報(bào)告；合格RTP對(duì)已驗(yàn)證的美國發(fā)送者未扣稅情況需提供匯總說明。未按規(guī)定提交報(bào)告或付款人聲明，將受到處罰。
經(jīng)濟(jì)后果引擔(dān)憂
安永觀察指出，由于稅收僅適用于通過RTP的轉(zhuǎn)賬交易，一些人可能會(huì)轉(zhuǎn)而使用無需RTP中介的方式進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，例如通過加密貨幣錢包直接轉(zhuǎn)賬。由于數(shù)字資產(chǎn)是否構(gòu)成“資金”仍具爭(zhēng)議，若未明確納入EFTA定義范圍，此類方式或可規(guī)避征稅。這可能加劇監(jiān)管難度，滋長(zhǎng)更多“地下經(jīng)濟(jì)”活動(dòng)。
特朗普4月25日曾在社交媒體Truth Social平臺(tái)上宣布，他正準(zhǔn)備簽署一項(xiàng)總統(tǒng)備忘錄，以“關(guān)閉”非法移民從美國匯出的資金。但截至目前，白宮和財(cái)政部官員尚未就預(yù)告的這項(xiàng)備忘錄提供具體細(xì)節(jié)。因此，后續(xù)法規(guī)細(xì)則、RTP合格認(rèn)證機(jī)制及數(shù)字資產(chǎn)是否納入稅基等問題，仍有待進(jìn)一步明確。
盡管倡導(dǎo)者認(rèn)為該措施可為聯(lián)邦政府帶來新的財(cái)政收入，同時(shí)降低非法移民的經(jīng)濟(jì)吸引力，但批評(píng)聲音也不容忽視。
墨西哥總統(tǒng)克勞迪婭·辛鮑姆（Claudia Sheinbaum）在新聞發(fā)布會(huì)上對(duì)此提案予以強(qiáng)烈批評(píng)，稱該計(jì)劃“將損害兩國經(jīng)濟(jì)，也違背美國所宣揚(yáng)的經(jīng)濟(jì)自由精神”。她強(qiáng)調(diào)，匯款是移民通過誠實(shí)勞動(dòng)獲得的正當(dāng)收入，為美國和拉美經(jīng)濟(jì)都作出了貢獻(xiàn)。
美洲對(duì)話組織（Inter-American Dialogue）移民項(xiàng)目主任曼努埃爾·奧羅茲科（Manuel Orozco）指出，此類政策將對(duì)依賴匯款的國家和社區(qū)造成系統(tǒng)性破壞，反而可能推動(dòng)更多人因經(jīng)濟(jì)困境而非法移民至美國。
移民研究中心（CIS）執(zhí)行主任馬克·克里科里安（Mark Krikorian）則表示，政策的確可能達(dá)到“讓美國更不具吸引力”的目標(biāo)，但也使在美移民的生活“變得更加艱難”。
雖然近年來已有18個(gè)州嘗試立法控制匯款，包括對(duì)國際或州際轉(zhuǎn)賬征稅，但幾乎都未成功實(shí)施。這項(xiàng)聯(lián)邦層面的匯款消費(fèi)稅若獲得通過，或?qū)⒊蔀槊绹鴼v史上首次系統(tǒng)性監(jiān)管和征稅個(gè)人國際匯款的舉措。
此外，跨境匯款不僅是國際數(shù)千萬移民家庭的經(jīng)濟(jì)來源，也關(guān)乎多個(gè)國家的宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。新稅法若落地實(shí)施，將在全球范圍內(nèi)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。
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