金融界4月25日消息 在A股進入年報、一季報披露高峰的關鍵時刻，針對會計師事務所責任，財政部和證監(jiān)會出手了。
25日盤后，為進一步加強會計師事務所從事證券服務業(yè)務監(jiān)督管理，規(guī)范會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案行為，財政部和證監(jiān)會修訂印發(fā)了《會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法》。
對于此次修訂會計師事務所備案管理辦法，財政部和證監(jiān)會表示，隨著資本市場改革和財會監(jiān)督的不斷深化，黨中央、國務院就加強財會監(jiān)督、全面加強金融監(jiān)管提出更高要求?！秶鴦赵恨k公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）提出，依法加強從事證券業(yè)務的會計師事務所監(jiān)管，科學合理確定會計師事務所從事上市公司等特定實體審計業(yè)務的具體要求。《國務院關于加強監(jiān)管防范風險推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2024〕10號）提出，必須全面加強監(jiān)管，確保監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角，進一步壓實發(fā)行人第一責任和中介機構“看門人”責任。
財政部和證監(jiān)會還提到，需要結合近年來備案管理工作實踐，科學修訂《辦法》，推動引導會計師事務所加大對執(zhí)業(yè)能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關注和投入，以更好服務資本市場發(fā)展和維護審計市場秩序。
正值A股年報、一季報披露高峰期
值得注意的是，目前距年報季結束不到一周時間，而A股已經(jīng)出現(xiàn)紫天科技、金力泰、ST宇順等多家上市公司公告年報難產(chǎn)的情況。而至于背后原因五花八門，讓人倍感困惑。其中，有的公司因財務信息等相關重要事項未能完成核實查證程序，有的公司則因為欠錢導致原年審會計師“跑路”，新會計師甚至還未進場。
此外還有多家公司出現(xiàn)了延期披露財報的情況，4月23日晚間，*ST恒立、澳柯瑪雙雙宣布延期披露2024年年度報告及2025年第一季度報告，其中*ST恒立決定將披露日期由原定的2025年4月28日延期至2025年4月30日；澳柯瑪披露日期由2025年4月26日延后至2025年4月30日。
此次修訂《辦法》總體有三大思路：
一是堅持問題導向。聚焦近年來備案管理實踐反映的部分從事證券服務業(yè)務會計師事務所勝任能力不足、執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高等關鍵突出問題，通過改進備案管理、規(guī)范行業(yè)秩序，督促會計師事務所加強內(nèi)部管理和質(zhì)量管理，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，有效發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。
二是完善管理要求。優(yōu)化會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理流程，把緊備案入口，并加強首次備案后的持續(xù)管理，建立完善備案注銷機制，推動形成有進有出、動態(tài)有序的備案管理格局。
三是注重協(xié)調(diào)貫通。加強備案管理與注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)、資本市場管理要求的協(xié)調(diào)銜接，健全完善協(xié)同監(jiān)管機制，加強部門間信息共享，強化監(jiān)管合力。
此次《辦法》共五章二十一條。其中，第一章總則共五條，主要闡述了《辦法》的制定目的、制定依據(jù)、適用范圍等總體要求。第二章至第四章共十四條，分別對會計師事務所從事證券服務業(yè)務的備案要求、材料和方式，備案核驗等管理工作安排，以及法律責任等方面進行規(guī)范。第五章附則共兩條，主要對施行日期及過渡期安排等作出規(guī)范。同時，《辦法》還附有會計師事務所從事證券服務業(yè)務首次備案表、年度備案表、合伙人及注冊會計師情況表等備案材料模板，供會計師事務所對照使用。
多家A股公司年報難產(chǎn)
目前正值A股年報、一季報披露的關鍵期，但是多家公司卻出現(xiàn)了掉鏈子的情況。
4月23日晚間，*ST恒立、澳柯瑪雙雙宣布延期披露2024年年度報告及2025年第一季度報告，其中*ST恒立決定將披露日期由原定的2025年4月28日延期至2025年4月30日；澳柯瑪披露日期由2025年4月26日延后至2025年4月30日。對于定期報告延后的原因，兩家公司均表示，主要是由于年報審計和編制工作整體進度低于預期，目前相關工作尚未全部完成。
此外紫天科技、金力泰表示無法按時完成2024年年報和2025年一季報披露。
紫天科技4月23日公告稱，原定于4月23日披露公司2024年年度報告以及2025年第一季度報告。截至公告日，因公司仍未聘請年審會計師，預計無法在法定期限前披露2024年年度報告及2025年第一季度報告。
離譜的是，紫天科技年報難產(chǎn)原因是公司欠會計師事務所審計費。
紫天科技表示，2024年5月20日，公司召開2023年年度股東大會，審議通過聘請北京亞泰國際會計師事務所（特殊普通合伙）為公司2024年度審計機構。公司于2025年4月14日收到亞泰國際發(fā)來的《通知函》，告知公司截至2025年4月11日仍未與亞泰國際簽訂2024年度審計業(yè)務約定書，并欠付2023年度審計費用，亞泰國際將不再與公司洽談2024年年審合作事宜。
4月24日，金力泰發(fā)布公告，公司原定于2025年4月29日披露2024年年報和2025年一季報。因涉及年度報告中財務信息等相關重要事項未能完成核實查證程序，公司預計無法按時完成2024年年報和2025年一季報的編制工作，預計無法在法定期限內(nèi)披露上述定期報告。
中注協(xié)曾發(fā)文提醒
此前4月8日晚間，中注協(xié)官網(wǎng)發(fā)文稱，近日，中注協(xié)向有關會計師事務所發(fā)出上市公司2024年年報審計約談函，提示上市公司內(nèi)部控制審計風險，并要求會計師事務所說明承接的有關上市公司客戶2024年內(nèi)部控制審計開展情況。
中注協(xié)提示，會計師事務所應當按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》等要求，對上市公司內(nèi)部控制有效性進行審計，勤勉盡責，充分了解和掌握上市公司財務報告內(nèi)部控制建設和實施情況，綜合判斷上市公司財務報告內(nèi)部控制有效性，關注上述內(nèi)控缺陷高發(fā)領域，獨立客觀公正發(fā)表審計意見，客觀反映上市公司內(nèi)部控制情況，督促上市公司不斷完善內(nèi)部控制體系，提升內(nèi)部治理水平。
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