6月13日，深圳市廣道數(shù)字技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"*ST廣道"）披露收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)深圳監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"深圳證監(jiān)局"）下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》，揭開(kāi)了這家北交所上市公司長(zhǎng)達(dá)7年系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假的黑幕。根據(jù)深圳證監(jiān)局調(diào)查，*ST廣道自2018年至2024年上半年通過(guò)制作虛假購(gòu)銷(xiāo)合同、發(fā)票、銀行回單等方式虛構(gòu)業(yè)務(wù)，累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入高達(dá)14.65億元，最高時(shí)期虛增比例竟達(dá)99.39%，幾乎是一家"純紙面公司"。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

根據(jù)《行政處罰事先告知書(shū)》初步認(rèn)定的事實(shí)，*ST廣道將可能觸及《北京證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法類(lèi)強(qiáng)制退市情形。*ST廣道或成為北交所第一家被強(qiáng)制退市公司，公司股票將于公告披露日的次一交易日起停牌1天，并在復(fù)牌之日起被北交所疊加實(shí)施重大違法類(lèi)退市風(fēng)險(xiǎn)警示。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

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系統(tǒng)性造假：虛構(gòu)七年業(yè)務(wù)，近乎100%收入是假09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

深圳證監(jiān)局的《行政處罰事先告知書(shū)》披露，*ST廣道在2018年至2024年上半年期間，通過(guò)制作虛假購(gòu)銷(xiāo)合同、發(fā)票、銀行回單、發(fā)貨通知單及入庫(kù)單等方式虛構(gòu)銷(xiāo)售和采購(gòu)業(yè)務(wù)，從而虛增營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本。調(diào)查顯示，*ST廣道在這七年間分別虛增營(yíng)業(yè)收入1.43億元、1.92億元、2.23億元、2.49億元、3.04億元、2.83億元和0.72億元，虛增比例分別占當(dāng)期報(bào)告記載金額的87.34%、95.39%、98.96%、85.87%、99.39%、98.14%和88.11%。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

與此同時(shí)，*ST廣道還大幅虛增營(yíng)業(yè)成本，2018年至2024年上半年分別虛增營(yíng)業(yè)成本6465萬(wàn)元、8542萬(wàn)元、1.17億元、1.33億元、1.63億元、1.52億元和3863萬(wàn)元，虛增比例占當(dāng)期報(bào)告記載金額的84.53%至99.13%不等。這些數(shù)據(jù)顯示，*ST廣道實(shí)際業(yè)務(wù)幾乎可以忽略不計(jì)，是一家徹頭徹尾的"紙面公司"。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

上述造假行為導(dǎo)致*ST廣道披露的2018年至2023年年度報(bào)告、2024年半年度報(bào)告及《2024年度向特定對(duì)象發(fā)行股票募集說(shuō)明書(shū)（草案）》存在嚴(yán)重虛假記載。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

多方參與：實(shí)控人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等13人共謀造假09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

更令人震驚的是，該公司財(cái)務(wù)造假手段幾乎涵蓋了財(cái)務(wù)造假的全部手法，包括偽造合同、制作虛假發(fā)票、虛構(gòu)銀行回單、捏造發(fā)貨通知單及入庫(kù)單等，形成了一個(gè)完整的造假鏈條。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

調(diào)查顯示，*ST廣道的財(cái)務(wù)造假絕非個(gè)別人所為，而是由公司多位高管、監(jiān)事、獨(dú)立董事及核心員工共同參與或知情不報(bào)。作為公司實(shí)際控制人，金文明不僅明知并放任公司實(shí)施財(cái)務(wù)造假，審批同意公司借用外部資金使銀行存款期末余額賬實(shí)相符，為虛假賬目提供資金支持，是造假鏈條的最大獲益者和組織者。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)趙璐則直接組織員工實(shí)施偽造合同單據(jù)等財(cái)務(wù)造假行為，并在年報(bào)審計(jì)期間指使員工攔截詢(xún)證函等應(yīng)對(duì)審計(jì)行為，是造假的具體指揮者和執(zhí)行人。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

副總經(jīng)理宋凱根據(jù)趙璐安排，在多份虛假銷(xiāo)售合同和發(fā)貨通知單上簽字，并指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員制作虛假銷(xiāo)售合同列表。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

此外，監(jiān)事劉海軍、陳友志分別參與了在虛假銷(xiāo)售合同上簽字和協(xié)助開(kāi)發(fā)用于制作虛假單據(jù)的軟件；財(cái)務(wù)部經(jīng)理鄒璧鴻負(fù)責(zé)制作虛假銷(xiāo)售、采購(gòu)合同列表及會(huì)計(jì)報(bào)表等；采購(gòu)經(jīng)理李威則配合制作采購(gòu)相關(guān)的虛假單據(jù)，并在年報(bào)審計(jì)期間攔截部分詢(xún)證函。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

更值得注意的是，公司獨(dú)立董事安秀梅、WANG，YANG（王洋）和董事楊彬雖然未直接參與造假，但未能提供勤勉盡責(zé)的證據(jù)，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)真實(shí)性未提出質(zhì)疑，均被認(rèn)定為其他直接責(zé)任人員。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

基于上述調(diào)查結(jié)果，深圳證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)*ST廣道責(zé)令改正、給予警告并處以1000萬(wàn)元頂格罰款。對(duì)13名責(zé)任人共處罰款3040萬(wàn)元，其中對(duì)實(shí)控人金文明處以1500萬(wàn)元罰款，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人趙璐處以500萬(wàn)元罰款，并擬對(duì)二人采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。與此同時(shí)，金文明持有的652萬(wàn)股（占公司總股本的9.73%）已因金融借款合同糾紛被司法凍結(jié)，涉及三起訴訟案件。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

監(jiān)管部門(mén)此次對(duì)ST廣道開(kāi)出千萬(wàn)元罰單與終身禁入令，也再次昭示對(duì)財(cái)務(wù)造假"零容忍"的監(jiān)管態(tài)度。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

后續(xù)影響：北交所首例退市與先行賠付引市場(chǎng)關(guān)注09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

*ST廣道可能成為北交所首家因重大違法行為被強(qiáng)制退市的公司。根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則》第10.5.1條規(guī)定，上市公司因財(cái)務(wù)造假被實(shí)施行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的，北交所將終止其股票上市。公司將于6月16日停牌一天，6月17日復(fù)牌并繼續(xù)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

此前，*ST廣道因2024年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，已于5月6日被實(shí)施財(cái)務(wù)類(lèi)退市風(fēng)險(xiǎn)警示。此次《行政處罰事先告知書(shū)》的送達(dá)，意味著公司同時(shí)面臨"財(cái)務(wù)類(lèi)+重大違法類(lèi)"雙重退市風(fēng)險(xiǎn)。一旦證監(jiān)會(huì)正式作出行政處罰，認(rèn)定其構(gòu)成重大違法行為，*ST廣道將被強(qiáng)制退市。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

面對(duì)投資者巨大損失，保薦機(jī)構(gòu)五礦證券已兩次發(fā)布聲明，正牽頭開(kāi)展先行賠付方案研究，擬設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)基金賠付投資者損失。參照紫晶存儲(chǔ)案例，賠付范圍可能涵蓋2020年11月上市以來(lái)至2024年12月立案調(diào)查前的所有受損投資者，預(yù)估涉賠金額超2億元。*ST廣道將于6月16日停牌一天，6月17日復(fù)牌并繼續(xù)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，有望成為北交所首家因重大違法行為被強(qiáng)制退市的公司。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

截至6月13日收盤(pán)，*ST廣道股價(jià)報(bào)收6.15元/股，較去年12月被立案調(diào)查前的高位28.23元/股已經(jīng)下跌超78%，，投資者損失慘重。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

市場(chǎng)用腳投票的反應(yīng)已然顯現(xiàn)。自2024年12月立案調(diào)查以來(lái)，其股價(jià)累計(jì)跌幅達(dá)78.22%，市值蒸發(fā)超過(guò)13億元。6月17日復(fù)牌后，該股將帶著"雙重退市風(fēng)險(xiǎn)警示"進(jìn)入最后交易階段，其退市整理期的價(jià)格波動(dòng)，將成為觀察北交所風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制有效性的重要窗口。09g即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com